Tax Liability Versicherung

Versicherung für bekannte Steuerrisiken

Unter einer klassischen W & I-Police werden nur unbekannte Steuerrisiken, die aus der Verletzung der Steuergarantien und der vom Verkäufer übernommenen Steuerfreistellungsverpflichtungen resultieren, abgedeckt. In einer individualisierten Steuer-Police werden Verluste aus bekannten / identifizierten Steuerrisiken abgedeckt.

Die Wahrscheinlichkeit des Risikoeintritts und der drohende finanzielle Verlust sind ungewiss. Solche Risiken ergeben sich häufig aus einer rechtlichen Schlussfolgerung zu einer bestimmten steuerlichen Frage des Zielunternehmens, die möglicherweise Gegenstand künftiger Überprüfungen durch die Steuerbehörden sein könnte.

Welche Arten von Steuerrisiken können abgedeckt werden?

Grundsätzlich können die meisten Steuern wie Gewerbesteuer, Grunderwerbsteuer oder Mehrwertsteuer zusammen mit Zinsen und (nicht strafrechtlichen) Geldstrafen, gedeckt werden, wenn das Risiko aus einem Handelsgeschäft entsteht. Weitere Beispiele sind Risiken im Zusammenhang mit:

■ Zuerkennung oder endgültige Festlegung der Steuerpflicht

■ Zinsen und Strafen soweit sie gesetzlich versicherbar sind

■ Anwendung von Quellensteuern auf Zahlungen

■ Umklassifizierung von Transaktionen und Zahlungen

■ Grenzüberschreitende Umstrukturierung (historisch)

■ Einstufung der Unternehmen, arbeitssteuerliche Fragen

■ Steuerliche Ansässigkeit

■ Bei Asset-Deal-Transaktionen das Risiko, dass der Erwerber der Immobilie für die Steuern des Verkäufers subsidiär in Anspruch genommen wird (z.B. gemäß § 75 Abgabenordnung oder §§ 11, 12 Grundsteuergesetz etc.) und

■ Anwendung der Grunderwerbsteuer auf Transaktionen

Welche Arten von Steuerrisiken können nicht abgedeckt werden?

Während eine Steuerversicherung in vielen Fällen für Sicherheit sorgen kann, gelten bestimmte Ausschlüsse. Beispiele sind:

■ Ungenaue Angabe von Fakten oder Auslassung von Informationen

■ Kriminelle oder betrügerische Handlungen oder vorsätzliche Gesetzesverstöße

■ Gesetzesänderungen nach Versicherungsbeginn

■ Nichtbeachtung von Anmeldepflichten

■ Risiken in Jurisdiktionen mit einem unterentwickelten Steuersystem oder einem unzuverlässigen Gerichtssystem

Welche Informationen benötigen wir?

Eine detaillierte Aufstellung eines externen Steuerberaters in Form eines Steuergutachtens:

■ Beschreibung des zugrunde liegenden Sachverhalts (Hintergrund)

■ Beschreibung der potenziellen Steuerpflicht, die sich aus diesen Tatsachen und Umständen ergibt

■ Etwaige Gutachten oder Stellungnahmen der Berater des Versicherten

■ Schätzung des maximal drohenden Schadens (Risikoquantum)

■ Ausführliche Erläuterung und Analyse der im Falle einer Klage verfügbaren Verteidigungsmöglichkeiten

■ Rechtliche Analyse der Eintrittswahrscheinlichkeit des Risikos / der Risiken (Risikoeinstufung)

■ Erklärung/Darstellung aller wesentlichen Fakten